Бюджетно-налоговый федерализм в Российской Федерации и США: сравнительно-правовой аспект

  • Автор:
  • Специальность ВАК РФ: 12.00.14
  • Научная степень: Кандидатская
  • Год защиты: 2009
  • Место защиты: Москва
  • Количество страниц: 201 с. : 8 ил.
  • бесплатно скачать автореферат
  • Стоимость: 230 руб.
Титульный лист Бюджетно-налоговый федерализм в Российской Федерации и США: сравнительно-правовой аспект
Оглавление Бюджетно-налоговый федерализм в Российской Федерации и США: сравнительно-правовой аспект
Содержание Бюджетно-налоговый федерализм в Российской Федерации и США: сравнительно-правовой аспект
Глава I. Процесс формирования российской правовой модели бюджетного федерализма: теоретические проблемы
§ 1. Основные черты бюджетного федерализма
§ 2. Субъекты межбюджетных отношений и субъекты бюджетного
федерализма
§ 3. Законодательная основа бюджетного федерализма в Российской
Федерации
§ 4. Этапы становления бюджетного федерализма в Российской Федерации
§ 5. Бюджетный федерализм как институциональная основа в реформируемой
экономической и правовой системе России
§ 6. Правовые принципы и механизмы взаимодействия федерального, регионального и местных бюджетов в Российской Федерации, в США и других
странах
Глава II. Правовой механизм функционирования бюджетного федерализма в США
§ 1. Юридические особенности бюджетного процесса в США
§ 2. Налоговая система США: правовой аспект
§ 3. Закон о снижении налоговых ставок 2003 г
§ 4. Система федерального контроля за уплатой налогов
§ 5. Обязательства по расходам и их распределение в США
§ б. Полное финансирование на уровне штата
§ 7. Некоторые правовые проблемы финансирования образования в США
§ 8. Финансируемые и не финансируемые мандаты в системе бюджетных
отношений в США
Глава III. Основные направления развития бюджетного федерализма в Российской Федерации
§ 1. Упорядочение бюджетного устройства субъектов Российской
Федерации
§ 2. Динамика трансформации дефицита федерального бюджета в профицит..161 § 3. Правовые способы совершенствования системы бюджетного федерализма в
Российской Федерации с учетом американского опыта
Заключение
Список литературы
Приложения

Актуальность темы диссертационного исследования. Нынешний этап бюджетной и налоговой реформы в Российской Федерации отличается высокой динамичностью. Приняты кардинальные поправки в отдельные виды налогов, активно реализуется общая концепция развития налоговой системы, направленная на обеспечение создания рациональной системы налогообложения.
В связи с принятием Налогового и Бюджетного кодексов РФ (далее по тексту - РЖ РФ и БК РФ) в последнее время возросла острота проблемы правового разграничения и распределения налогов между органами федеральной государственной власти и местного самоуправления. Такая же проблема все отчетливее звучит и при составлении бюджетов США. Особо актуальна проблема самостоятельности местных бюджетов, поскольку финансы местного самоуправления не выполняют обязанности, возложенные на них Конституцией России. В настоящее время наблюдается существенное несоответствие между объемом предметов ведения местного самоуправления и его финансовыми возможностями, что обусловлено несовершенством механизма формирования доходов местных бюджетов.
В процессе построения федеративного государства местные налоги являются одним из главных доходных источников местных бюджетов. При всей важности налоговой реформы и ее позитивности формирование эффективной системы местного налогообложения является одной и наиболее слабо отработанных областей налоговых отношений. Утверждение демократических принципов в государственном устройстве и управлении России способствовало тому, что органы местного самоуправления, наделённые управленческими и финансово-бюджетными правами, стали обязательным компонентом системы государственного управления. Важную роль стали играть территориальные финансы в общегосударственной финансовой системе, возрастает роль местных бюджетов, они становятся превалирующей частью финансовых ресурсов государства.

По сравнению с уже установившейся и во многом сформированной системой США, модель бюджетного федерализма в России во многом уникальна. Наличие 83 субъектов Федерации определяет сложность конструкции, которая должна учесть различия не только экономического, но и исторического, географического, климатического, национального характера. Кроме того, полная и последовательная реализация механизма бюджетного федерализма осложнена в настоящее время общей нехваткой бюджетных средств, обусловленной тяжёлыми последствиями экономических и финансовых кризисов. Поэтому главная задача государственной власти - выбрать оптимальную модель бюджетных отношений в стране и, реализуя её, устранять возникающие противоречия, диспропорции.
Недостаточная разработанность в юридической науке перечисленных выше вопросов, несовершенство в некоторых случаях нормативной правовой базы также свидетельствует о необходимости исследования законодательства и практики его применения, выявления особенностей в правовом регулировании бюджетного федерализма Российской Федерации, установлении общих и специфических особенностей данного регулирования, присущих правовым системам России и США.
Нижеприведенное исследование покажет сходство и различия между системой построения и принципами создания бюджетного федерализма США и России, продемонстрирует определенную долю заимствований в современной модели построения бюджетного федерализма Российской Федерации.
Цели и задачи диссертационного исследования. Основной целью данного исследования является дальнейшая разработка правовых способов регулирования и развития бюджетно-налогового федерализма в России и сравнение их с положительным опытом Соединенных Штатов Америки.
Для достижения основной цели нами поставлены следующие задачи:
- изучение параметров российского и американского федерализма;
- рассмотрение бюджетного федерализма в развитии на примере России, США и других стран;
- характеристика федеральной налоговой системы США, системы налогов штатов-и-налоговгна-местах;

налог)’<и на упрощенную‘Систему налогообложения, а также перевода'на! систему налогообложения в виде єдиного налога на вмененный; доход для; отдельных, видов деятельности; уплата налогоплательщиками организациями; налогов; установленных перечисленными-режимами, предусматривает их освобождение от обязанности; по уплате налога, на имущество организации; . (в отношении имущества, используемого1 для? ведения- предпринимательской; деятельности; ;— гл. 26.1-26.3 НК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 12 НК РФ при установлении-региональных налогов; законодательными (представительными), органами; государственной; власти; субъектов Российской? Федерации; определяются; в порядке и пределах, которые . предусмотрены, Налоговым кодексом, следующие элементы, налогообложения:, налоговые ставки, порядок и, сроки' уплаты; налогов; Иные элементы налогообложения, по региональным налогам и налогоплательщики, определяются; Налоговым кодексом21. Законодательными, (представительными) органами государственной' власти- субъектов Российской Федерации,, законами о налогах- в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ; могут устанавливаться; также налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Чтокасается: полномочий субъектов РФ по установлению налоговых ставок, то они (полномочия)- реализуются в; пределах прав, предоставленных субъекту РФ федеральным законодательством следующим образом.
Так, например, ставки по:
— налогу на игорный бизнес — в соответствии со ст. 369 НК РФ налоговые ставки? устанавливаются; в- НК РФ в определенных пределах22, но: уточняются- в; этих пределах законами субъектов РФ;
— налогу- на имущество- организаций -— в соответствии со ст..380 НК РФ налоговые ставки; и не могут превышать 2,2%, но конкретный- юс процент устанавливается законами субъектов Российской Федерации. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в.зависимости
21 Исчерпывающий перечень элементов содержится в ст. 17 НК РФ.
22 1) за один игровой стол — от 25000 до 125 000 рублей; 2) за один игровой автомат!— от 1 500 до 7 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25 000 до 125 000 рублей; Если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, то они устанавливаются в следующих
—размерахГІ) за'один’игровой'стол'=£Г25г000трублёй72) за:одшгигровойавтомат'==1=500трублёй;т3) за'одну-кассу— тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 25000рублей.
' ‘ ’’ - ' . 35

Рекомендуемые диссертации данного раздела